属于增值税应税项目的支出 ，对方为已办理税务登记的增值税纳税人 ，以发票作为税前扣除凭证 。对方为无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 ，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号 、支出项目 、收款金额等信息 。
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确 ，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。提供的文化演出服务属于生活服务 ，无论选取一般计税方法还是简易计税方法 ，均可以按规定享受上述免征增值税政策，不受36个月限制 。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）明确 ，支持个体工商户复工复业的增值税政策延长至2021年12月31日 。湖北省小规模纳税人在此期间适用3%征收率的应税销售收入 ，同样减按1%征收。可选取按3%开具发票的情况纳税人可自愿放弃减税优惠，按3%征收率开具发票 。
职工福利性质的支出：如果不是疫情防控政策的强制性规定所发生的必要支出，而是公司出于保护员工健康发生的职工福利性质支出 ，一般作为职工福利费列支 。
其他收入的优惠适用未开具3%征收率增值税专用发票的其他应税销售收入 ，仍可适用减征政策，即按1%征收率申报缴纳增值税。国家税务总局12366纳税服务平台发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》第5问明确指出 ，小规模纳税人仅需对开具3%专票的业务按原征收率申报 ，其余业务不受影响 。
充分计算可抵扣税额，避免遗漏或错误 疫情期间政策不影响抵扣：部分企业误认为疫情期间旅客运输服务免征或减按1%征收率征收增值税 ，需按调整后征收率计算抵扣进项税额 。实际上 ，根据国家税务总局《疫情防控税收优惠政策热点问第九期）》，13号公告调整的征收率不影响39号公告规定的抵扣规则。
〖壹〗、住宿费用是否可以开专票需区分不同情况：一般纳税人企业员工出差：若企业属于一般纳税人 ，员工因公出差产生的住宿费用 ，应向酒店索取增值税专用发票。
〖贰〗 、总的来说，住宿不能开专票的原因涉及纳税人的资格 、服务的性质以及税务政策的限制 。住宿场所必须遵守税务部门的规定 ，确保提供的服务属于应税服务范畴 ，并具备相应的资格和条件才能开具增值税专用发票 。
〖叁〗、酒店住宿可以开专票的原因主要有以下几点：酒店服务属于应税服务：酒店提供的住宿服务属于营业税应税服务范畴，按照税法规定，需要开具相应的发票并缴纳税款。因此 ，酒店住宿服务具备开具专用发票的法律依据 。
〖肆〗 、公司出差报销住宾馆的钱 ，既可以选取开专票也可以选取开普票，具体取决于酒店的规模以及住宿者的纳税人身份 。酒店规模与发票类型 大型酒店：通常具备开具增值税专用发票的资质。这类发票对于增值税一般纳税人来说 ，可以用于税收抵扣 ，因此在出差报销时具有较高的价值 。
疫情期间企业减免增值税的会计分录需根据纳税人类型及具体情形分情况处理，具体如下：小规模纳税人减免增值税且收入额超过起征点当小规模纳税人发生应税销售行为且收入超过增值税起征点时 ，需按实际计征税额确认增值税 。
疫情下小规模企业增值税减免的会计分录主要分为两个环节：减免额确认与利润结转 ，具体处理如下：减免额确认时的会计分录当小规模企业符合增值税减免条件（如月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元等）时，需将减免的增值税额从“应交税费 ”科目转出。
疫情期间小规模企业免增值税的会计分录处理如下：第一阶段：确认免税收入及增值税减免当小规模企业发生销售业务并符合免税条件时 ，需同时确认收入及增值税减免 。
免税收入的会计分录：借：应收账款；贷：主营业务收入 。由于免征增值税 ，因此无需计提应交增值税。注意发票开具：在提供免税服务时，小规模纳税人应开具增值税普通发票 ，并在发票上注明“免税 ” 。不得开具增值税专用发票 。
小规模疫情免税的会计分录处理如下：发生收入免税时的会计分录当小规模企业在疫情期间实现免税收入时 ，需同时确认银行存款收入和减免税额。
〖壹〗 、酒店行业一般纳税人税率详解酒店行业的税率根据其收入来源的不同有所区分。主要分为以下几个部分： 住宿、餐饮 、娱乐收入：适用6%的增值税税率 。 不动产租赁服务（如停车费 、场地出租）：9%税率 。 酒店商品部、迷你吧收入：按商品税率计税。 长包房、洗衣 、商务中心服务：6%税率，如电话费也按此税率计税 。
〖贰〗 、住酒店开发票的税率一般为6%或3%，特定情况下可能为1%或9% 。具体说明如下：一般纳税人适用税率对于增值税一般纳税人 ，酒店提供的住宿服务适用6%的增值税税率。这是大多数住宿场所（如普通酒店、旅馆等）的标准税率 ，覆盖了市场上绝大多数的住宿服务场景 。
〖叁〗 、广告发布：支付给广告发布者的费用，凭增值税专用发票抵扣 ，税率6%（一般纳税人）或征收率3%（小规模纳税人） 。交通运输服务：凭增值税专用发票抵扣 ，税率9%（如客运服务）或征收率3%（小规模纳税人）。
〖肆〗 、一般纳税人情况若酒店为一般纳税人，其提供酒店服务适用的增值税税率为6% 。根据增值税计算原理 ，应纳税额等于销售额乘以适用税率 。
〖壹〗、由于部分客户可能需要增值税专用发票 ，酒店业纳税人可以在享受免税政策时做出选取。具体来说，酒店可以选取享受餐饮服务免征增值税优惠 ，同时放弃享受住宿服务免征增值税 。但需要注意的是 ，一旦放弃免税政策，36个月内不得再就相关服务申请免征增值税 。因此 ，酒店业纳税人在做出选取时 ，需要综合考虑自身经营情况和客户需求。
〖贰〗 、疫情之下，深圳税务部门通过税收优惠政策助力餐饮业共克时艰，企业积极履行社会责任并实现转型升级。餐饮业受疫情冲击严重 ，税收优惠提供关键支持餐饮业是受新冠肺炎疫情影响最大的行业之一 ，面临订单退订 、营收锐减、现金流紧张等困境 。
〖叁〗 、政策支持：政府扶持助力酒店渡过难关政府在酒店行业困境中可发挥重要作用 。例如，提供税收减免 、租金补贴、贷款优惠等政策 ，降低酒店运营成本 ，缓解资金压力。近来虽未明确提及针对北京五星酒店的具体大规模扶持政策，但政府对整体旅游业的支持态度和措施 ，如推动京津冀健康状态互认 ，对酒店复苏有积极意义 。
〖肆〗 、在这次疫情中，餐饮等行业受到的冲击最大 。为了能精准施策 、精准帮扶 ，盐城市税务局重点选取具有代表性的餐饮企业进行走访 ，盐城鼎盛王朝大酒店是其中之一。“创业多年，遇到这么严重的疫情还是头一回 。”酒店负责人鲍振娟说 ，“不过 ，好在国家及时出台优惠政策，税务部门又雪中送炭，酒店终于渡过了难关 。
〖壹〗、税务局查酒店入住率的具体方法未直接提及 ，但酒店住宿的交税率信息如下：一般纳税人税率：酒店住宿的增值税一般纳税人税率为6%。这意味着 ，一般纳税人提供住宿服务时，需要按照6%的税率缴纳增值税 ，并可以开具6%的增值税专用发票或普通发票 。小规模纳税人税率：对于小规模纳税人 ，其税率通常为3% 。
〖贰〗、经核查，发现A公司存在开具税率6%的货运代理发票 ，收取税率11%（2016年税率 ，2019年4月1日后为9%）的运输发票进行抵扣的行为，存在不按规定开具发票少缴增值税的风险。案例分析：税率混用风险：货运代理公司无运输工具承运业务 ，应按照交通运输服务缴纳增值税 ，开具税率11%（或9%）的货物运输发票 。
〖叁〗 、财务与风险防范税务问题：民宿收入属于经营所得，业主需主动申报个人所得税（税率通常5%-35%） 。若酒店代运营 ，需索要正规发票 ，避免偷漏税风险。房屋损耗与保险：高频次使用会加速家具 、装修老化，建议合同中约定“酒店承担定期维护费用 ”。
〖肆〗、国内旅游预算压缩：全球经济衰退预期下，美国国内旅游消费预计减少640亿美元 ，酒店入住率承压；中国游客转向欧洲 、日韩及“一带一路 ”国家 ，加剧美国酒店业客源流失 。
〖伍〗 、预期收益：按均价200元/间、入住率70%计算，月收入约2万元 ，回本周期约12-18个月（需考虑淡季调节） 。风险提示季节性波动海口11月-次年3月为旺季 ，夏季需通过促销（如连住优惠）或承接会议客源平衡客流。